프리랜서 사업자 종합소득세 신고시 인정되는 비용 필요경비 공제항목 및 절세방법 총정리

프리랜서 사업자 종합소득세 신고시 인정되는 비용 필요경비 공제항목 및 절세방법 총정리

직장을 다니면서 급여를 받으면 급여소득액이 발생하고 자산을 주식과 은행의 여러 상품들에 투자하면 이자와 배당 소득 등이 발생합니다. 그리고 부동산 임대소득과 사업소득까지 여러 방면에서 소득액이 발생할 있습니다. 이렇게 여러 소득들을 발생하며 모두 합산하여 1년에 한 번 종합소득세 세금을 납부해야 합니다. 종합소득세 신고 대상 소득과 세율 그리고 신고 및 납부 방법에 관련해서 알아봅시다. 개인의 종합소득세는 매년 1월 1일부터 12월 31일까지 발생한 소득을 다음 해 5월 1일부터 5월 31일까지 신고 및 납부해야 합니다.

종합소득세액의 계산

사업소득금액 명세에 자신이 입력한 정책이 적용이 되었다면 수입요금에서 필요경비를 제외한 소득금액이 종합소득금액이 됩니다. 이제 이 금액을 기준으로 종합소득세를 계산하게 되며 인적공제를 비롯한 세액공제를 입력하면 됩니다. 공제할 항목이 많을수록 종합소득세액은 감소하게 됩니다. 가장 먼저 고려해야 할 것이 인적공제입니다. 기본적으로 본인공제 1,500,000원이 되어 있습니다. 본인 외에 인적공제 대상이 없습니다.면 그냥 다음으로 넘어가면 되고 추가적인 인적공제 대상이 있다면 수정을 눌러 자신의 가족 상황에 맞게 배우자, 자녀 등을 추가하면 됩니다.

함께 한 명씩 정보를 입력한 후 등록하기를 통해 등록할 수 있으며 인적공제 대상을 모두 입력한 후에 입력완료를 누르시면 됩니다.

소득공제항목

소득공제 항목에는 인적공제, 연금보험료공제, 특별소득공제, 기타소득공제 등이 있습니다. 인적공제 1인당 150만원 공제부양가족이 있다면 추가 공제 연금보험료공제 매달 나가는 국민연금 특별소득공제 건강보험, 고용보험 등의 보험료와 주택자금 기타소득공제 카드신용체크소득공제, 청약예금 소득공제매년 240만원 한도내 인적공제와 연금보험료공제는 기본공제대상이라 연말정산시 별도 신고는 하지 않습니다.

종합소득세 흐름도

종합소득세에서 인적공제, 추가공제, 연금보험료공제, 주택담보노후연금 이자비용 공제, 특별소득공제, 신용카드등에 대한 공제를 하고 종합소득세 세율로 세액이 산출됩니다. 세액산출에서 세액공제와 세액감면을 하고 가산세가 있다면 가세액에 기납부세액을 빼면 납부할 세액이 계산됩니다. 최근에는 전산망이 좋아서 해당 자료들을 기관에서 불러와서 홈택스에서 자동으로 계산됩니다. 어떤 방안으로 종합소득세가 계산되고 소득공제와 소득감면에 대한 일반적인 흐름을 알고 있어서 종합소득세금을 줄이려고 하면 됩니다.

종합소득세 소득 공제항목

종합소득세 공제항목에는 부양가족 인적공제, 추가공제, 연금보험료 공제, 주택담보노후연금 이자비용 공제, 특별소득공제, 조특법등 여러가지가 공제 되고 있습니다.

세액공제에서는 특별세액공제, 기장세액공제, 외국납부세액공제, 재해손실세액공제, 배당세액공제, 근로소득세액공제, 전자신고세액공제, 성실신고확인비용세액공제, 중소기업특별세감면 등이 있습니다.

업종별 총수입금액 및 소득금액

업종코드 옆에 다음과 같이 설명하고 있습니다. 94로 시작되는 업종코드인적용역사업자는 4000만원까지 기본경비율을 적용하고 나머지는 초과율을 적용합니다. 이에 따라 업종코드가 940306인 1인미디어콘텐츠창작자는 수입이 4000만원까지는 64.1의 일반율이 적용되며 초과된 금액에 대해서는 49.7의 초과율이 적용됩니다. 총수입금액을 입력하면 계산이 자동으로 됩니다. 총수입금액을 입력한 후 등록하기를 클릭합니다.

홈택스 신고 홈택스 rarr 로그인 rarr 신고납부 rarr 세금신고 rarr 종합소득세 rarr 신고서 선택, 정기 신고 작성 rarr 신고서 작성 및 제출 rarr 지방소득세 신고합니다. 모바일 홈택스손택스 전자 신고 홈택스 앱을 설치 rarr 로그인 rarr 신고납부 rarr 종합소득세 rarr 신고서 선택, 정기신고 작성 rarr 신고서 작성 및 제출 rarr 지방소득세 신고합니다. 세무대리인을 통한 신고 비용이 들어가지만 장부작성 등 전문가의 도움이 필요한 경우 세무대리인의 도움을 받아 신고합니다.

국세청 누리집에서 신고서 서식을 내려받아서 우편접수 및 민원실에 접수합니다.

홈택스 전자납부 로그인 rarr 신고납부 rarr 세금납부 rarr 국세납부 rarr 납부할 세액 조회납부 rarr 납부하기 rarr 결제수단선택계좌이체, 신용카드, 간편 결제 합니다. 이용시간은 0700 2330입니다. 은행 등 방문납부 전자신고 후 납부서를 출력하거나 납부서 서식에 납부번호, 세무서코드, 계좌번호, 인적사항, 납부세액 등을 직접 기재하여 우체국 아니면 은행에 납부합니다. 종합소득세를 신고함에 앞서서 나의 총소득액이 얼마인지를 첫째 확인해 보는 것이 중요하며, 홈택스의 전산시스템이 잘되어 있으므로 개인적으로 특히 준비해야 하는 서류를 제외하고는 종합소득세를 신고하는 것은 크게 어려움이 없습니다..

자주 묻는 질문